Курс: Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО; Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита в условиях дистанционной работы

Тема 1. Особенности составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2023 году.

Особенности доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности, и раскрытия консолидированной финансовой отчетности в 2023 г.
Вопросы формирования финансовой отчетности в соответствии с рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год.
Изменение правил проведения аудита финансовой отчетности хозяйственных обществ.

Тема 2. Вновь принятые и введенные в действие ФСБУ. Программа разработки ФСБУ на 2022 - 2026 года.

ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Новые понятия, относящиеся к основным средствам. Изменения в правилах переоценки, начисления амортизации. Порядок учета инвестиционной недвижимости. Общие правила списания основных средств с бухгалтерского учета. Процедуры перехода к применению ФСБУ 6/2020, особенности отражения в отчетности. Взаимосвязь с МСФО (IAS) 16. Планируемые изменения в ФСБУ 25/2018.
ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Понятие капитальных вложений. Включение в состав капитальных вложений затрат на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств. Подходы к определению затрат, в сумме которых признаются капитальные вложения. Переклассификация капитальных вложений в основные средства. Общие правила списания капитальных вложений с бухгалтерского учета. Процедуры перехода к применению ФСБУ 26/2020.
ФСБУ 5/2019 "Запасы." Практика применения. Классификация активов как запасов и признание в бухгалтерском учете. Порядок отражения спец. предметов и малоценных ОС. Формирование первоначальной себестоимости запасов. Дисконтирование. Справедливая стоимость: понятие, варианты расчета, применение МСФО (IFRS) 13. Признание запасов, остающихся от выбытия ОС. Признание долгосрочных активов к продаже. Оценка запасов на отчетную дату, отражение обесценения.
ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды." Практика применения. Особенности признания объекта учета аренды в бухгалтерском учете. Права пользования активом. Определение срока аренды для целей учета и состав арендных платежей. Бухгалтерский учет арендатором и арендодателем операционной и финансовой аренды. Раскрытие информации по аренде в бухгалтерской отчетности. Взаимосвязь с МСФО (IFRS) 16.
Вступление в силу с 2024 г. ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Подготовка к применению стандарта.

Тема 3. Формирование учетной политики с учетом норм МСФО.
Примеры формирования учетной политики в условиях отсутствия способов учета в ФСБУ в соответствии с рекомендациями БМЦ:
• оценка дебиторской задолженности при создании и последующем изменении резерва сомнительных долгов;
• учет вознаграждений работникам;
• обесценение основных средств;
• инвестиционная недвижимость и др.
Примеры унификации учетной политики организациями, раскрывающими составленную в соответствии с МСФО финансовую отчетность:
• порядок учета изменения величины ликвидационного обязательства;
• признание оценочными значениями срок полезного использования и способа амортизации по ОС;
• компонентный учет объектов основных средств;
• себестоимость продукции при неполной загрузке мощностей и др.

Тема 1. Проверка соблюдения налогового законодательства в ходе аудита финансовой отчетности в условиях дистанционной работы: цели, объем, приемы и методы

1. МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности»: цели и объем проверки соблюдения положений законов и нормативных актов, оказывающих непосредственное влияние на показатели отчетности и раскрытие информации.
2. Аудиторские процедуры, применимые при проверке соблюдения налогового законодательства в условиях дистанционной работы.
3. Особенности проверки соблюдения вновь вступивших в силу положений налогового законодательства.

Тема 2. Учет изменений порядка налогового администрирования и налогового контроля (часть 1 НК РФ) при проведении аудита

1. Изменения порядка проведения зачета сумм переплаты по налогам.
2. Основания для отказа в приеме налоговой отчетности.
3. Порядок вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщиков.
4. Новое в проведении камеральных проверок налоговых деклараций.
5. Изменение срока хранения документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
Практикум: обсуждение практических вопросов слушателей курса в отношении налогового администрирования и налогового контроля аудируемых лиц

Тема 3. Налог на добавленную стоимость: изменения и актуальные вопросы практики применения отдельных положений главы 21 НК РФ
1. Новые формы счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
2. Национальная система прослеживаемости товаров, обязанности участников оборота.
3. Порядок налогообложения операций, связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности.
4. Изменения в порядке налогообложения операций организаций, признанных банкротами.
5. Изменения в составе необлагаемых операций и другие изменения.
Практикум: решение кейсов, обсуждение и обмен опытом по наиболее частым вопросам и ошибкам аудируемых лиц в части обложения НДС, выработка практических рекомендаций по наиболее актуальным изменениям

Тема 4. Налог на прибыль организаций: изменения и актуальные вопросы практики применения отдельных положений главы 25 НК РФ
1. Изменения в порядке учета расходов в виде амортизации, в т.ч. при проведении работ по реконструкции (модернизации) объекта.
2. Порядок учета имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно.
3. Порядок исчисления налогооблагаемого дохода при выходе акционера (участника) из общества и другие вопросы.

Практикум: решение кейсов, обсуждение и обмен опытом по наиболее частым вопросам и ошибкам аудируемых лиц в части обложения налогом на прибыль, выработка практических рекомендаций по наиболее актуальным изменениям

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (главы 23, 34 НК РФ)

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов: введение прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, в т.ч. особые правила применения ставок налоговыми агентами в 2021 и 2022 годах; новый порядок удержания НДФЛ при выплате дивидендов; изменения в порядке применения налоговых вычетов по НДФЛ и др.
2. Изменения в порядке применения пониженных тарифов страховых взносов определенными категориями страхователей, в т.ч. субъектами МСП .

Практикум: решение кейсов, обсуждение и обмен опытом по наиболее частым вопросам и ошибкам аудируемых лиц в части обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, выработка практических рекомендаций по наиболее актуальным изменениям

Тема 6. Иные налоги, актуальные для отдельных аудируемых лиц: налог на имущество (глава 30 НК РФ), транспортный налог (глава 28 НК РФ), земельный налог (глава 31 НК РФ), упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на имущество: новый порядок администрирования налога в отношении объектов, налоговой базой по которым является кадастровая стоимость.
2. Изменения в порядке исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов: новый порядок администрирования, изменения сроков уплаты.
3. Изменения в порядке применения УСНО и исчисления единого налога: новые предельные значения показателей для применения УСНО и дифференцированных ставок для расчета единого налога.