Программа курса
| Дата | Время | Описание | Преподаватель |
|---|---|---|---|
| 02 марта 2020 | 10:00 - 17:00 | Цель программы – совершенствование знаний и навыков аудиторов при исполнении требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ/ФРОМУ). | Леонов П.Ю. |
| 03 марта 2020 | 10:00 - 17:00 | Цель программы – совершенствование знаний и навыков аудиторов при исполнении требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ/ФРОМУ). | Леонов П.Ю. |
| 04 марта 2020 | 10:00 - 17:00 | Цель программы – изучение и практическое применение аудиторских процедур, сбор и оценка аудиторских доказательств в отношении подтверждения достоверности информации финансовой отчетности, содержащей оценочные значения. | Свечкопал А.Н. |
| 05 марта 2020 | 10:00 - 17:00 | Цель программы - углубленное изучение новых требований, предусмотренных Кодексом профессиональной этики аудиторов, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности, и выработка умения применять их в практической деятельности. | Куварзина И.А. |
| 06 марта 2020 | 10:00 - 17:00 | Цель программы - углубленное изучение новых требований, предусмотренных Кодексом профессиональной этики аудиторов, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности, и выработка умения применять их в практической деятельности. | Куварзина И.А. |
02.03.2020, 10:00-17:00 мск, 8 часов
ПК-3-1/М-01 6-3-14 Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Цель программы – совершенствование знаний и навыков аудиторов при исполнении требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ/ФРОМУ).
Преподаватель: Леонов Павел Юрьевич
Генеральный директор аудиторской компании, к.э.н., доцент МИФИ, аттестованный аудитор-практик, соавтор первого в России учебника «Финансовый мониторинг» под редакцией директора Федеральной службы по финансовому мониторингу , награжден Благодарностью директора Федеральной службы по финансовому мониторингу «За обеспечение развития Сетевого института по подготовке кадров в сфере ПОД/ФТ и оказание содействия в решении задач, возложенных на Федеральную службу по финансовому мониторингу».
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Критерии технического соответствия. Критерии эффективности. Ключевые недостатки стран, прошедших взаимную оценку ФАТФ, в части работы УНФПП по ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 3. Правовое регулирование в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Российской Федерации
Национальная система ПОД/ФТ/ФРОМУ. Общая характеристика нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Последние изменения в законодательстве Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Федеральные органы исполнительной власти, в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Правовой статус Росфинмониторинга. Роль аудиторских организаций и аудиторов в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 4. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма (НОР ОД/ФТ)
Публичные версии отчетов по оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма. Предметные области (зоны) риска. Определение угроз. Определение уязвимостей. Оценка рисков. Принятые и принимаемые меры по минимизации рисков. Ключевые вопросы подготовки к взаимной оценке эффективности национальной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 5. Надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Формы надзора и виды проверок. Планирование и основания проведения проверок по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объекты проверки. Права проверяющего государственного органа саморегулируемых организаций. Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами и саморегулируемыми организациями.
Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Виды, меры и основания для привлечения к ответственности за нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (уголовная, административная, гражданско-правовая). Полномочия должностных лиц государственных (надзорных) органов. Порядок применения мер ответственности. Обжалование решений должностных лиц.
03.03.2020, 10:00-17:00 мск, 8 часов
ПК-3-1/М-01 6-3-14 Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Цель программы – совершенствование знаний и навыков аудиторов при исполнении требований законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ/ФРОМУ).
Преподаватель: Леонов Павел Юрьевич
Генеральный директор аудиторской компании, к.э.н., доцент МИФИ, аттестованный аудитор-практик, соавтор первого в России учебника «Финансовый мониторинг» под редакцией директора Федеральной службы по финансовому мониторингу , награжден Благодарностью директора Федеральной службы по финансовому мониторингу «За обеспечение развития Сетевого института по подготовке кадров в сфере ПОД/ФТ и оказание содействия в решении задач, возложенных на Федеральную службу по финансовому мониторингу».
Тема 7. Права и обязанности субъектов первичного финансового мониторинга
Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. Лицензирование или специальный учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.
Требования к организации внутреннего контроля аудируемых лиц – субъектов первичного финансового мониторинга. Их основные права и обязанности.
Требования к организации внутреннего контроля аудиторской организации как субъекта первичного финансового мониторинга.
Обязанности аудитора по ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании прочих (в том числе бухгалтерских) услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента контролируемые операции. Идентификация клиентов, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев; применение мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества; организация внутреннего контроля; обеспечение конфиденциальности информации; фиксирование сведений; хранение информации; уведомление Росфиемониторинга о сомнительных сделках и операциях; исполнение требований в отношении приема на обслуживание и обслуживание публичных должностных лиц;.
Обязанности аудиторов по ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании аудиторских услуг. Правила внутреннего контроля. Назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля. Уведомление Росфинмониторинга о сомнительных операциях.
Тема 8. Требования к разработке правил внутреннего контроля
Организация и осуществление внутреннего контроля. Перечень внутренних документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ субъекта первичного финансового мониторинга. Лица, ответственные за разработку правил внутреннего контроля. Обязательные компоненты правил внутреннего контроля. Рекомендуемые программы осуществления правил внутреннего контроля. Механизмы надлежащей проверки клиентов. Режим СПО. Превентивные меры.
Тема 9. Критерии и признаки сомнительных сделок или финансовых операций
Операции, подлежащие обязательному контролю. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Характерные схемы и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Тема 10. Система подготовки и обучения кадров организаций
Квалификационные требования, права и обязанности специального должностного лица. Перечень работников, обязанных проходить обучение и подготовку по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формы, периодичность и сроки обучения.
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.
04.03.2020, 10:00-17:00 мск, 8 часов
ПК-2-2/М-08 6-2-19 Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении оценочных значений
Цель программы – изучение и практическое применение аудиторских процедур, сбор и оценка аудиторских доказательств в отношении подтверждения достоверности информации финансовой отчетности, содержащей оценочные значения.
Преподаватель: Свечкопал Андрей Николаевич
Аттестованный аудитор, «единый» аттестат, опыт контрольной работы в Управлении по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства, опыт в области проведения СРО контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов.
Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которых формируются оценочные значения. Роль и оценка квалификации персонала, формирующего оценочные значения.
Тема 2. Документы МСА, рассматривающие аудиторские процедуры в отношении оценочных значений и связанные с ними вопросы.
МСА 540 «Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации». Характер оценочных значений. Процедуры оценки рисков и сопутствующие действия. Выявление и оценка рисков существенного искажения. Ответные меры на оцененные риски существенного искажения. Дальнейшие процедуры проверки по существу в ответ на значительные риски. Определение обоснованности оценочных значений и выявление искажений. Раскрытие информации, связанной с оценочными значениями. Признаки возможной предвзятости руководства. Получение письменных заявлений со стороны аудируемого лица. Документация. Оценка справедливой стоимости и раскрытие информации при применении разных концепций подготовки финансовой отчетности.
Оценочные значения как один из ключевых вопросов аудита. Подходы, используемые к раскрытию информации в соответствии с МСА 701 «Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении».
Условия и обстоятельств привлечения эксперта при аудите оценочных значений согласно МСА 620 «Использование работы эксперта аудитора».
Ожидаемые изменения в документах МСА, относящихся к аудиту оценочных значений.
Тема 3. Практика сбора и оценки аудиторских доказательств при аудите оценочных значений.
Политика и процедуры, нацеленные на выполнение заданий с надлежащим качеством. Мониторинг, инспектирование, текущее наблюдение, проверка качества выполнения задания. Система контроля качества и роль аудиторских групп. Практика документирования.
Результаты обучения.
Понимание системы международных стандартов, регулирующих аудиторскую деятельность, знания и практические навыки применения Международных стандартов, регулирующих вопросы аудиторских процедур, сбора и оценка аудиторских доказательств при аудите оценочных значений.
05.03.2020, 10:00-17:00 мск, 8 часов
ПК-3-3/М-01 6-3-22 Профессиональная этика аудиторов
Цель программы - углубленное изучение новых требований, предусмотренных Кодексом профессиональной этики аудиторов, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности, и выработка умения применять их в практической деятельности.
Преподаватель: Куварзина Ирина Алексеевна
Практикующий аудитор, опыт руководителя Департамента обучения и методологии СРО АПР, опыт работы по организации и проведению ВККР аудиторских организаций и аудиторов в СРО, генеральный директор АО.
Тема 1. Кодекс профессиональной этики аудиторов: общие положения. Кодекс профессиональной этики аудиторов: понятие, место в системе регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации, порядок принятия. Обязательность применения аудиторскими организациями и аудиторами правил профессиональной этики.
Кодекс профессиональной этики, принятый Международной федерацией бухгалтеров. Место профессиональной этики в общей системе этических требований. Структура нового Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 года.
Тема 2. Основные принципы профессиональной этики. Понятие и содержание основных принципов профессиональной этики: честность, объективность, профессиональная компетентность и должная тщательность, конфиденциальность, профессиональное поведение.
Тема 3. Концептуальный подход к соблюдению основных принципов профессиональной этики.
Смысл концептуального подхода к соблюдению основных принципов профессиональной этики. Использование профессионального суждения. Разумное и информированное третье лицо. Выявление угроз нарушения основных принципов этики.
Оценка угроз нарушения основных принципов этики. Приемлемый уровень угрозы. Факторы к рассмотрению для целей оценки уровня угроз.
Ответные меры. Действия для устранения угроз. Меры предосторожности. Рассмотрение значимых суждений и общих выводов.
Особенности при проведении заданий, обеспечивающих уверенность. Независимость. Профессиональный скептицизм.
Тема 4. Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики Выявление угроз нарушения основных принципов этики.
Оценка угроз нарушения основных принципов этики. Клиент и среда, в которой он осуществляет свою деятельность. Аудиторская организация и среда, в которой она осуществляет свою деятельность. Рассмотрение новой информации и изменений в фактах и обстоятельствах.
Ответные меры. Примеры мер предосторожности. Надлежащее проверяющее лицо.
Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
Тема 5. Разрешение этических конфликтов. Понятие этического конфликта. Выявление конфликта интересов. Изменение обстоятельств. Сетевые аудиторские организации.
Угрозы, возникающие в связи с конфликтом интересов. Раскрытие информации и согласие клиента. Конфиденциальность. Документация.
06.03.2020, 10:00-17:00 мск, 8 часов
ПК-3-3/М-01 6-3-22 Профессиональная этика аудиторов
Цель программы - углубленное изучение новых требований, предусмотренных Кодексом профессиональной этики аудиторов, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности, и выработка умения применять их в практической деятельности.
Преподаватель: Куварзина Ирина Алексеевна
Практикующий аудитор, опыт руководителя Департамента обучения и методологии СРО АПР, опыт работы по организации и проведению ВККР аудиторских организаций и аудиторов в СРО, генеральный директор АО.
Тема 6. Примеры обстоятельств, при которых могут возникнуть угрозы нарушения основных принципов профессиональной этики
Обстоятельства возникновения угроз личной заинтересованности, самоконтроля, заступничества, близкого знакомства, шантажа. Практические примеры возникновения угроз нарушения этических принципов.
Тема 7. Порядок предотвращения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики
Виды, содержание и порядок применения общих внутрифирменных мер предотвращения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики.
Виды, содержание и порядок применения мер предосторожности, относящихся к конкретному заданию.
Виды, содержание и порядок применения мер предосторожности, заложенных в системах и процедурах клиента.
Опыт применения мер предотвращения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики в практике аудиторов и аудиторских организаций.
Место и роль системы мер предотвращения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики в системе внутреннего контроля аудиторской организации.
Документальное оформление действий аудиторов по предотвращению угроз нарушения. 7 основных принципов профессиональной этики и применения соответствующих мер предосторожности.
Тема 8. Предотвращение угроз нарушения основных принципов этики при принятии клиентов и аудиторских заданий
Принципы и процедуры отбора клиентов аудиторской организацией. Оценка приемлемости отношений с клиентом. Понятие и содержание сомнительных характеристик клиента. Порядок оценки значимости возможных угроз и мер предосторожности по их минимизации и устранению.
Оценка приемлемости задания. Порядок действий при принятии конкретного задания от клиента. Меры предосторожности по предотвращению угроз нарушения основных принципов профессиональной этики при принятии нового задания. Порядок документального оформления действий аудитора
Действия и меры предосторожности по предотвращению угроз нарушения основных принципов профессиональной этики при смене аудитора. Место и роль мер по предотвращению угроз нарушения основных принципов профессиональной этики при отборе клиентов и аудиторских заданий в системе внутреннего контроля аудиторской организации. Порядок документального оформления действий аудитора по предотвращению угроз нарушения основных принципов профессиональной этики на стадии принятия клиентов и заданий.
Тема 9. Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики в других ситуациях
Конфликт интересов: понятие и содержание; факторы возникновения и меры предосторожности возникновения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики. Действия аудитора при невозможности устранения или сведения до приемлемого уровня конфликта интересов.
Второе мнение: понятие, содержание, обстоятельства возникновения. Действия аудитора при возникновении угрозы нарушения основных принципов профессиональной этики и меры предосторожности для их устранения или сведения к минимуму.
Вознаграждения аудитора: виды и принципы определения, факторы возникновения и оценка значимости угроз, меры предосторожности.
Условные вознаграждения: понятие; факторы возникновения угрозы; оценка значимости; меры предосторожности.
Вознаграждение за посредничество или комиссионное вознаграждение: возможные виды возникновения угроз; оценка значимости угроз; меры предосторожности возникновения угроз или сведения их до приемлемого уровня.
Реклама и предложение профессиональных услуг. Возникновение угроз дискредитации аудиторской профессии. Порядок действий аудитора в целях минимизации или устранения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики, обусловленных формой рекламы или методами работы на рынке.
Подарки и знаки внимания: факторы возникновения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики, оценка значимости угроз, меры предосторожности по минимизации и устранению угроз.
Угрозы нарушения принципа объективности; оценка значимости угроз, нарушения основных принципов профессиональной этики; меры предосторожности возникновения угроз или сведения их до минимума.
Раздел 3. Система ответственности аудиторов и аудиторских организаций за нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов
Тема 10. Ответственности аудиторов и аудиторских организаций за нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов
Кодекс профессиональной этики аудиторов как элемент системы внутреннего и внешнего контроля качества работы аудитора, аудиторской организации. Виды ответственности за нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов. Меры
дисциплинарной ответственности. Порядок рассмотрения дел о нарушении Кодекса
профессиональной этики аудиторов и применения мер воздействия.