Расписание курсов

Тема 1. Роль и значение лиц, отвечающих за корпоративное управление.
Определение лиц, отвечающих за корпоративное управление. Различные структуры органов
управления в аудируемых лицах. Выявление лиц, отвечающих за корпоративное управление,
определение их роли и оптимальных способов взаимодействия. Различие информирования и
информационного взаимодействия.
Тема 2. Документы МСА, рассматривающие вопросы и процедуры информационного
взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
МСА 260 «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное
управление». Качественные аспекты учетной практики организации аудируемого лица.
Вопросы, о которых необходимо информировать. Организация процесса информационного
взаимодействия. Особенности аудита малых организаций. Документирование.
МСА 265 «Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, и руководства о
недостатках в системе внутреннего контроля». Определение того, выявлены ли недостатки в
системе внутреннего контроля. Значительные недостатки в системе внутреннего контроля.
Информирование о недостатках в системе внутреннего контроля. Устная или письменная
форма информирования.
Особые требования, содержащиеся в МСКК 1 и отдельных МСА (МСА 600, МСА 701, МСА 705,
МСА 706, МСА 720 и пр.) в отношении информационного взаимодействия с лицами,
отвечающими за корпоративное управление.
Тема 3. Практика выявления и установления взаимодействия с лицами, отвечающими за
корпоративное управление
Значение договора на проведение аудита в процессе определения лиц, отвечающих за
корпоративное управление и организации с ними информационного взаимодействия. Формы
и методы организации информационного взаимодействия, обязанности сторон. Сложные
ситуации при попытках организации информационного взаимодействия и способы
реагирования на них в соответствии с МСА. Вопросы, подлежащие обязательному
документированию

Тема 1. Концепция риск-ориентированного аудита
Компоненты аудиторского риска. Основные этапы аудита (по каждому этапу: цели,
выполняемые аудитором действия, документация). Преимущества риск-ориентированного
аудита.
Тема 2. МСА, регулирующие вопросы выявления и оценки рисков.
МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения
организации и ее окружения". Характер деятельности организации, отраслевые, нормативные
и другие факторы, цели и стратегии, риски, оценка и анализ финансового положения и
финансовых результатов деятельности организации. Средства контроля значимые для
аудита, значительные риски. Процесс оценки рисков существенного искажения, возникших в
результате ошибки или мошенничества: - на уровне в отчетности в целом; - на уровне
утверждений в отношении классов операций, сальдо счетов, раскрытий информации.
Практика документирования: составление рабочей документации с отражением в ней связи
выполненных процедур с оцененными исками на уровне предпосылок и сделанных выводов.
МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски". Ответные действия аудитора
в отношении выявленных и оцененных рисков посредством: - разработки и выполнения
дальнейших (последующих) аудиторских процедур. Тестирование средств контроля.
Процедуры проверки по существу на уровне предпосылок. Процедуры проверки по существу
в отношении каждого существенного вида операций, остатка по счету и раскрытия
информации. Процедуры проверки по существу, относящиеся к процессу закрытия отчетности.
Практика документирования.
МСА 500 "Аудиторские доказательства" Оценка достаточности и надлежащего характера
аудиторских доказательств, учитывая возможность изменения оценок рисков, характера,
сроков и объема аудиторских процедур. Практика документирования.
Тема 3. МСА, регулирующие вопросы выборки.
МСА 530 "Аудиторская выборка". Определение понятия аудиторской выборки. Элементы
выборки. Статистическая аудиторская выборка и ее характеристики. Риск выборки и риск, не
связанного с выборкой. Определение расчетного (прогнозируемого) искажения. Практика
применения случайного и систематического отбора элементов, применение статистических
формул. Практические примеры распространения искажения, обнаруженного в элементах
выборки, на генеральную совокупность. Практика документирования.

Тема 1. Классификация типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля качества аудиторской деятельности членов СРО.
Группа 1. Нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», требований Устава СРО и достоверности сведений, отраженных в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО
Группа 2. Нарушения установленных требований к правилам внутреннего контроля качества члена СРО
Группа 3. Нарушений требований соблюдения правил внутреннего контроля и выявление неэффективности организации внутреннего контроля качества в ходе проверки конкретных заданий по аудиту и сопутствующим услугам
Тема 2. Нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», требований Устава СРО и достоверности сведений, отраженных в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО.
Недостоверность данных, отраженных в Реестре: адрес, телефон, электронная почта, кадровый состав, паспортные данные и т.д.
Несвоевременное уведомление СРО обо всех изменениях, внесенных в реестр аудиторов и аудиторских организаций сведений.
Нарушения при сдаче отчетности по аудиторской деятельности, в части правильности составления, достоверности показателей; своевременного представления отчетности в установленный срок; несоответствия данных отчетности в МФ и СРО.
Несоблюдение требований Устава СРО, внутренних документов СРО в части полноты и своевременности уплаты взносов в СРО.
Тема 3. Нарушения установленных требований к правилам внутреннего контроля качества члена СРО
Недостаточная полнота и корректность Правил внутреннего контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора, отсутствие одного из элементов системы внутреннего контроля: обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, этические требования; принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества; кадровая работа; выполнение задания; мониторинг. Отсутствие доказательства того, что принципы и процедуры контроля качества доведены до сведения работников аудиторской организации.
Отсутствие локального нормативного акта, устанавливающего обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг в части противодействия коррупции. В локальном нормативном акте не установлены требования к лицам, которых руководство аудиторская организация назначает ответственными за функционирование системы контроля качества, регламентирование четких полномочий таких лиц.
В локальном нормативном акте не отражены этические требования, обязательные к соблюдению: честность, объективность, профессиональная компетентность и должная тщательность, конфиденциальность, профессиональное поведение. Отсутствие доказательств того, что требования Кодекса профессиональной этики аудиторов доведены до работников. Отсутствие локального нормативного акта, устанавливающего принципы и процедуры, обеспечивающие аудиторской организацией и ее работниками независимости, в том числе по: доведению требований независимости до работников, в частности, относительно коррупционной деятельности.
В локальном нормативном акте не отражен порядок принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества с уже существующим клиентом по элементам: оценка честности руководства предполагаемого клиента, в том числе определение признаков того, занимается ли он легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, или другой криминальной деятельностью, оценка возможностей, профессиональной компетентности, временных рамок и ресурсов аудиторской организации, оценка возможностей соблюдать этические требования и не допускать конфликта интересов. В локальном нормативном акте не установлен порядок документального оформления отказа от выполнения задания, в том числе получения соответствующей информации в ходе выполнения задания.
Отсутствие в локальном нормативном акте принципов и процедур кадровой работы по элементам: найм работников; оценка результатов выполнения работы; оценка профессиональных навыков работников; оценка профессиональной компетентности; оценка профессионального развития; повышение в должности; оплата труда; оценка нужд работников.
Отсутствие доказательств того, что требования стандартов аудиторской деятельности доведены до работников. Отсутствие/недостатки в методиках, применяемых при проведении аудита. Не раскрытие в организационно-распорядительной документации следующих вопросов: назначение руководителя аудиторской проверки; назначение лица, осуществляющего надзор за выполнением задания менее опытными членам.
В локальном нормативном акте не регламентированы вопросы, связанные с проведением обзорной проверки качества проведения задания, в частности: требования к лицу, осуществляющему обзорную проверку, в том числе неучастие в процессе осуществления задания; вопросы, включаемые в обзорную проверку качества проведения задания, не установлены задания, кроме ОЗХС, перед выдачей АЗ по которым обязательно проводится обзорная проверка.
В локальном нормативном акте недостаточно регламентированы принципы и процедуры проведения мониторинга, в том числе: текущий анализ и оценку системы контроля качества (порядок анализа соответствующих изменений в федеральных стандартах аудиторской деятельности и нормативных правовых актах; порядок выявления необходимости внесения изменений в систему контроля качества или ее улучшения; порядок доведения до сведения работников аудиторской организации недостатков, выявленных в системе контроля качества), периодические выборочные инспекции завершенных заданий. Не определены требования к лицу, осуществляющему мониторинг.
Отсутствие разработанных и/или внедренных в практику процедур, обеспечивающие надлежащую уверенность в отсутствии подкупа иностранных должностных лиц, коммерческого подкупа, либо риска возникновения таких случаев у аудируемого лица.
Нарушения требований законодательства в области противодействия коррупции: не установлены процедуры оценки наличия возможных угроз коррупции со стороны руководства потенциального клиента. Не установлены процедуры, позволяющие при обнаружении факторов угрозы коррупции, избежать коррупционных действий со стороны аудируемого лица, и (или) предпринимаются соответствующие меры предосторожности.
Несоблюдение требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Несоблюдение требований ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, предусмотренных в п.1 ст.7.1 Федерального закона. Отсутствие разработанных и утвержденных программ (специальных аудиторских процедур) проверки исполнения аудируемыми лицами (клиентами) Федерального закона, в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Тема 4. Нарушения требований соблюдения правил внутреннего контроля и выявление неэффективности организации внутреннего контроля качества в ходе проверки конкретных заданий по аудиту и сопутствующим услугам
Нарушение требований к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом.
Нарушение требований в отношении формы, содержания, порядка подписания и представления аудиторского заключения
Ошибки в составлении и документальном оформлении общего плана аудита с описанием объема и порядка проведения аудита, программы аудита с определением характера, временных рамок и объема запланированных процедур.
Недостатки в оценке существенности и её связи с аудиторским риском.
Нарушения при изучении деятельности аудируемого лица и среды, в которой оно существует.
Ошибки при выборе метода отбора элементов для тестирования, в рабочих документах не указано, какие конкретно элементы отобраны для тестирования.
Недостатки в оформлении рабочих документов: недостаточность информации о характере, временных рамках и объеме выполнения аудиторских услуг: отсутствие сведений о том, кто выполнил аудиторские процедуры, с указанием времени их выполнения; отсутствие информации о результатах аудиторских процедур и выводах, сделанных на основе полученных аудиторских доказательств.
Отсутствие в файле проверки запросов аудитора, ответов и заявлений руководства аудируемого лица в отношении рисков искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности в результате недобросовестных.
Отсутствие в файле проверки рабочего документа по анализу допущения непрерывности деятельности.
Отсутствие в файле проверки рабочего документа по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты.
Отсутствие в файле проверки рабочего документа по выявлению наличия операций со связанными сторонами.
Отсутствие в файле проверки рабочего документа по наблюдению за инвентаризацией материально-производственных запасов (МПЗ) или результатах проведения дополнительных процедур (при существенности величины МПЗ).
Отсутствие в файле проверки в случае проведения аудита данного аудируемого лица впервые, самостоятельно полученных аудиторских доказательств по начальным остаткам - при отсутствии проведенного аудита за предыдущий период и при отсутствии ссылки на предыдущего аудитора в своем аудиторском заключении.

Тема 1. Концепция качества аудита
Сложность оценки качества аудита. Атрибуты качества на уровне аудиторского задания, на
уровне аудиторской организации и на уровне юрисдикции. Ключевые атрибуты процедур
контроля качества на уровне задания. Содержание понятия "профессиональный скептицизм"
как основного элемент системы контроля качества.
Тема 2. Документы МСА, определяющие цели, принципы, содержание и структуру системы
контроля качества и требования к качеству выполнения аудиторских заданий.
МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные
проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие
уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Цели аудиторской
организации. Элементы системы контроля качества. Ответственность руководства за
качество внутри аудиторской организации. Соответствующие этические требования. Принятие
и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий.
Кадровые ресурсы. Выполнение задания. Мониторинг. Документация системы контроля
качества. Прямая зависимость форма и содержания документации, подтверждающей
функционирование элементов системы контроля качества в аудиторской организации, от ряда факторов. Учет особенностей малых аудиторских организаций в отношении документирования
систем контроля качества в аудиторской организации.

МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности». Понимание
аудитором обязанностей применения процедур контроля качества на уровне аудиторского
задания. Ответственность руководителя аудиторского задания за качество аудита. Оценка
руководителем задания выполнения требований независимости и соответствующих этических
требований. Обязанности руководителя задания в отношении приятия и продолжения
отношений с клиентами, принятия и выполнения конкретных заданий. Обязанности
руководителя задания в отношении назначения аудиторских групп. Ответственность
руководителя задания за руководство, контроль и проведение задания в соответствии с
профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными
требованиями; за соответствие аудиторского заключения обстоятельствам задания.
Ответственность руководителя задания за проведение обзорных проверок в соответствии с
политикой и процедурами аудиторской организации. Ответственность руководителя
задания за обеспечение консультирования членов аудиторской группы по сложным или
спорным вопросам. Ответственность руководителя задания в части проверки качества
выполнения задания. Расхождения во мнениях. Мониторинг. Обязанности руководителя
задания по анализу результатов мониторинга аудиторской организацией. Документация.
Ожидаемые изменения в документах МСА, относящихся к контролю качества.
Тема 3. Практика применения правил внутреннего контроля качества в аудиторской
организации.
Политика и процедуры, нацеленные на выполнение заданий с надлежащим качеством.
Мониторинг как система непрерывного наблюдения за качеством в аудиторской организации.
Периодическое инспектирование, проверка качества выполнения задания. Роль, обязанности
и ответственность аудиторской организации и аудитора в организации и функционировании
системы контроля качества.

Тема 1. Роль и значение лиц, отвечающих за корпоративное управление.
Определение лиц, отвечающих за корпоративное управление. Различные структуры органов управления в аудируемых лицах. Выявление лиц, отвечающих за корпоративное управление, определение их роли и оптимальных способов взаимодействия. Различие информирования и информационного взаимодействия.
Тема 2. Документы МСА, рассматривающие вопросы и процедуры информационного взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
МСА 260 «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление». Качественные аспекты учетной практики организации аудируемого лица. Вопросы, о которых необходимо информировать. Организация процесса информационного взаимодействия. Особенности аудита малых организаций. Документирование.
МСА 265 «Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, и руководства о недостатках в системе внутреннего контроля». Определение того, выявлены ли недостатки в системе внутреннего контроля. Значительные недостатки в системе внутреннего контроля. Информирование о недостатках в системе внутреннего контроля. Устная или письменная форма информирования.
Особые требования, содержащиеся в МСКК 1 и отдельных МСА (МСА 600, МСА 701, МСА 705, МСА 706, МСА 720 и пр.) в отношении информационного взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
Тема 3. Практика выявления и установления взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление
Значение договора на проведение аудита в процессе определения лиц, отвечающих за корпоративное управление и организации с ними информационного взаимодействия. Формы и методы организации информационного взаимодействия, обязанности сторон. Сложные ситуации при попытках организации информационного взаимодействия и способы реагирования на них в соответствии с МСА. Вопросы, подлежащие обязательному документированию.

Тема 1. Концепция риск-ориентированного аудита
Компоненты аудиторского риска. Основные этапы аудита (по каждому этапу: цели, выполняемые аудитором действия, документация). Преимущества риск-ориентированного аудита.
Тема 2. МСА, регулирующие вопросы выявления и оценки рисков.
МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения". Характер деятельности организации, отраслевые, нормативные и другие факторы, цели и стратегии, риски, оценка и анализ финансового положения и финансовых результатов деятельности организации. Средства контроля значимые для аудита, значительные риски. Процесс оценки рисков существенного искажения, возникших в результате ошибки или мошенничества: - на уровне в отчетности в целом; - на уровне утверждений в отношении классов операций, сальдо счетов, раскрытий информации. Практика документирования: составление рабочей документации с отражением в ней связи выполненных процедур с оцененными исками на уровне предпосылок и сделанных выводов.
МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски". Ответные действия аудитора в отношении выявленных и оцененных рисков посредством: - разработки и выполнения дальнейших (последующих) аудиторских процедур. Тестирование средств контроля. Процедуры проверки по существу на уровне предпосылок. Процедуры проверки по существу в отношении каждого существенного вида операций, остатка по счету и раскрытия информации. Процедуры проверки по существу, относящиеся к процессу закрытия отчетности. Практика документирования.
МСА 500 "Аудиторские доказательства" Оценка достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств, учитывая возможность изменения оценок рисков, характера, сроков и объема аудиторских процедур. Практика документирования.
Тема 3. МСА, регулирующие вопросы выборки.
МСА 530 "Аудиторская выборка". Определение понятия аудиторской выборки. Элементы выборки. Статистическая аудиторская выборка и ее характеристики. Риск выборки и риск, не связанного с выборкой. Определение расчетного (прогнозируемого) искажения. Практика применения случайного и систематического отбора элементов, применение статистических формул. Практические примеры распространения искажения, обнаруженного в элементах выборки, на генеральную совокупность. Практика документирования.

Тема 1. Концепция риск-ориентированного аудита
Компоненты аудиторского риска. Основные этапы аудита (по каждому этапу: цели, выполняемые аудитором действия, документация). Преимущества риск-ориентированного аудита.
Тема 2. МСА, регулирующие вопросы выявления и оценки рисков.
МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения". Характер деятельности организации, отраслевые, нормативные и другие факторы, цели и стратегии, риски, оценка и анализ финансового положения и финансовых результатов деятельности организации. Средства контроля значимые для аудита, значительные риски. Процесс оценки рисков существенного искажения, возникших в результате ошибки или мошенничества: - на уровне в отчетности в целом; - на уровне утверждений в отношении классов операций, сальдо счетов, раскрытий информации. Практика документирования: составление рабочей документации с отражением в ней связи выполненных процедур с оцененными исками на уровне предпосылок и сделанных выводов.
МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски". Ответные действия аудитора в отношении выявленных и оцененных рисков посредством: - разработки и выполнения дальнейших (последующих) аудиторских процедур. Тестирование средств контроля. Процедуры проверки по существу на уровне предпосылок. Процедуры проверки по существу в отношении каждого существенного вида операций, остатка по счету и раскрытия информации. Процедуры проверки по существу, относящиеся к процессу закрытия отчетности. Практика документирования.
МСА 500 "Аудиторские доказательства" Оценка достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств, учитывая возможность изменения оценок рисков, характера, сроков и объема аудиторских процедур. Практика документирования.
Тема 3. МСА, регулирующие вопросы выборки.
МСА 530 "Аудиторская выборка". Определение понятия аудиторской выборки. Элементы выборки. Статистическая аудиторская выборка и ее характеристики. Риск выборки и риск, не связанного с выборкой. Определение расчетного (прогнозируемого) искажения. Практика применения случайного и систематического отбора элементов, применение статистических формул. Практические примеры распространения искажения, обнаруженного в элементах выборки, на генеральную совокупность. Практика документирования.

Раздел 1. Институционально-правовые основы национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Критерии технического соответствия. Критерии эффективности. Ключевые недостатки стран, прошедших взаимную оценку ФАТФ, в части работы УНФПП по линии ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 3. Правовое регулирование в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Российской Федерации
Национальная система ПОД/ФТ/ФРОМУ. Общая характеристика нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Последние изменения в законодательстве Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Федеральные органы исполнительной власти, занятые в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Правовой статус Росфинмониторинга. Роль аудиторских организаций и аудиторов в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 4. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма (НОР ОД/ФТ)
Публичные версии отчетов по оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма. Предметные области (зоны) риска. Определение угроз. Определение уязвимостей. Оценка рисков. Принятые и принимаемые меры по минимизации рисков. Ключевые вопросы подготовки к взаимной оценке эффективности национальной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 5. Надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Формы надзора и виды проверок. Планирование и основания проведения проверок по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объекты проверки. Права проверяющего государственного органа саморегулируемых организаций. Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами и саморегулируемыми организациями.
Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Виды, меры и основания для привлечения к ответственности за нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (уголовная, административная, гражданско-правовая). Полномочия должностных лиц государственных (надзорных) органов. Порядок применения мер ответственности. Обжалование решений должностных лиц.
Раздел 2. Организация и осуществление внутреннего контроля как механизма эффективной реализации мер по ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом
Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. Лицензирование или специальный учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.
Требования к организации внутреннего контроля аудируемых лиц – субъектов первичного финансового мониторинга. Их основные права и обязанности.
Требования к организации внутреннего контроля аудиторской организации как субъекта первичного финансового мониторинга. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей; обеспечение конфиденциальности информации; фиксирование сведений; хранение информации; приостановление операций. Порядок, сроки, способы, формат представления информации об операциях, подлежащих контролю, в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Тема 8. Требования к разработке правил внутреннего контроля
Организация и осуществление внутреннего контроля. Перечень внутренних документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ субъекта первичного финансового мониторинга. Лица, ответственные за разработку правил внутреннего контроля. Обязательные компоненты правил внутреннего контроля. Рекомендуемые программы осуществления правил внутреннего контроля. Программа оценки риска. Программа проверки внутреннего контроля. Порядок и сроки утверждения и согласования правил внутреннего контроля. Основания для отказа в согласовании. Механизмы надлежащей проверки клиентов. Режим СПО. Превентивные меры.
Тема 9. Критерии и признаки сомнительных сделок или финансовых операций
Операции, подлежащие обязательному контролю. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Характерные схемы и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Тема 10. Система подготовки и обучения кадров организаций
Квалификационные требования, права и обязанности специального должностного лица. Перечень работников, обязанных проходить обучение и подготовку по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формы, периодичность и сроки обучения.
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.

Раздел 3. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 12. Нормативные правовые акты, регламентирующие обязанности аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодекс профессиональной этики аудиторов, международные стандарты аудита (МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности». МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности»). Концептуальный подход к оценке ОД/ФТ, обязательные требования.
Тема 13. Применение подхода, основанного на оценке рисков ОД/ФТ, при оказании аудиторских услуг
Подходы к оценке рисков ОД/ФТ. Оценка рисков в отношении ОД/ФТ при принятии на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества. Использование национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценки рисков финансирования терроризма. Аудиторские процедуры, направленные на выявление сделок и финансовых операций, связанных с ОД/ФТ/ФРОМУ на каждом этапе: при принятии клиента/ продолжении сотрудничества, при планировании аудита, при проведении аудита, при завершении аудита.
Тема 14. Аудиторская документация
Рабочие документы, составляемые аудитором в рамках рассмотрения соблюдения аудируемым лицом требований ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объем информации, который обязаны предоставить аудируемые лица о системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Раздел 4. Информационное взаимодействие аудиторской организации с Росфинмониторингом
Тема 15. Передача информации в уполномоченный орган
Обязанности организаций по передаче информации в уполномоченный орган. Сроки, объем, форма, формат, содержание передаваемых сведений. Конфиденциальность передаваемой информации. Личный кабинет на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга как универсальный механизм коммуникации с частным сектором. Механизм обратной связи (Совет комплаенс и Консультативный совет при МВК).
Раздел 5. Практические занятия по выявлению фактов, которые могут указывать на случаи ОД/ФТ у аудируемого лица
Тема 16. Практические занятия
Пример выполнения типовых процедур оценки рисков недобросовестных действий аудируемого лица, несоблюдения им законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также рисков ОД/ФТ. Пример выполнения аудиторских процедур, направленных на проверку соблюдения аудируемым лицом законодательства при совершении сделок и финансовых операций, подлежащих контролю согласно законодательству по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Примеры подготовки рабочей документации, использования личного кабинета, передачи информации уполномоченному органу.

Раздел 1. Институционально-правовые основы национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Критерии технического соответствия. Критерии эффективности. Ключевые недостатки стран, прошедших взаимную оценку ФАТФ, в части работы УНФПП по линии ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 3. Правовое регулирование в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Российской Федерации
Национальная система ПОД/ФТ/ФРОМУ. Общая характеристика нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Последние изменения в законодательстве Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Федеральные органы исполнительной власти, занятые в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Правовой статус Росфинмониторинга. Роль аудиторских организаций и аудиторов в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 4. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма (НОР ОД/ФТ)
Публичные версии отчетов по оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма. Предметные области (зоны) риска. Определение угроз. Определение уязвимостей. Оценка рисков. Принятые и принимаемые меры по минимизации рисков. Ключевые вопросы подготовки к взаимной оценке эффективности национальной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 5. Надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Формы надзора и виды проверок. Планирование и основания проведения проверок по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объекты проверки. Права проверяющего государственного органа саморегулируемых организаций. Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами и саморегулируемыми организациями.
Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Виды, меры и основания для привлечения к ответственности за нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (уголовная, административная, гражданско-правовая). Полномочия должностных лиц государственных (надзорных) органов. Порядок применения мер ответственности. Обжалование решений должностных лиц.
Раздел 2. Организация и осуществление внутреннего контроля как механизма эффективной реализации мер по ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом
Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. Лицензирование или специальный учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.
Требования к организации внутреннего контроля аудируемых лиц – субъектов первичного финансового мониторинга. Их основные права и обязанности.
Требования к организации внутреннего контроля аудиторской организации как субъекта первичного финансового мониторинга. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей; обеспечение конфиденциальности информации; фиксирование сведений; хранение информации; приостановление операций. Порядок, сроки, способы, формат представления информации об операциях, подлежащих контролю, в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Тема 8. Требования к разработке правил внутреннего контроля
Организация и осуществление внутреннего контроля. Перечень внутренних документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ субъекта первичного финансового мониторинга. Лица, ответственные за разработку правил внутреннего контроля. Обязательные компоненты правил внутреннего контроля. Рекомендуемые программы осуществления правил внутреннего контроля. Программа оценки риска. Программа проверки внутреннего контроля. Порядок и сроки утверждения и согласования правил внутреннего контроля. Основания для отказа в согласовании. Механизмы надлежащей проверки клиентов. Режим СПО. Превентивные меры.
Тема 9. Критерии и признаки сомнительных сделок или финансовых операций
Операции, подлежащие обязательному контролю. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Характерные схемы и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Тема 10. Система подготовки и обучения кадров организаций
Квалификационные требования, права и обязанности специального должностного лица. Перечень работников, обязанных проходить обучение и подготовку по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формы, периодичность и сроки обучения.
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.

Раздел 3. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 12. Нормативные правовые акты, регламентирующие обязанности аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодекс профессиональной этики аудиторов, международные стандарты аудита (МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности». МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности»). Концептуальный подход к оценке ОД/ФТ, обязательные требования.
Тема 13. Применение подхода, основанного на оценке рисков ОД/ФТ, при оказании аудиторских услуг
Подходы к оценке рисков ОД/ФТ. Оценка рисков в отношении ОД/ФТ при принятии на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества. Использование национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценки рисков финансирования терроризма. Аудиторские процедуры, направленные на выявление сделок и финансовых операций, связанных с ОД/ФТ/ФРОМУ на каждом этапе: при принятии клиента/ продолжении сотрудничества, при планировании аудита, при проведении аудита, при завершении аудита.
Тема 14. Аудиторская документация
Рабочие документы, составляемые аудитором в рамках рассмотрения соблюдения аудируемым лицом требований ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объем информации, который обязаны предоставить аудируемые лица о системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Раздел 4. Информационное взаимодействие аудиторской организации с Росфинмониторингом
Тема 15. Передача информации в уполномоченный орган
Обязанности организаций по передаче информации в уполномоченный орган. Сроки, объем, форма, формат, содержание передаваемых сведений. Конфиденциальность передаваемой информации. Личный кабинет на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга как универсальный механизм коммуникации с частным сектором. Механизм обратной связи (Совет комплаенс и Консультативный совет при МВК).
Раздел 5. Практические занятия по выявлению фактов, которые могут указывать на случаи ОД/ФТ у аудируемого лица
Тема 16. Практические занятия
Пример выполнения типовых процедур оценки рисков недобросовестных действий аудируемого лица, несоблюдения им законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также рисков ОД/ФТ. Пример выполнения аудиторских процедур, направленных на проверку соблюдения аудируемым лицом законодательства при совершении сделок и финансовых операций, подлежащих контролю согласно законодательству по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Примеры подготовки рабочей документации, использования личного кабинета, передачи информации уполномоченному органу.

Тема 1. МСФО 9 «Финансовые инструменты»
Финансовые активы. Классификация и учет финансовых активов.
Учет обесценения выданных займов и дебиторской задолженности в соответствии с МСФО 9 «Финансовые инструменты». Практика применения модели ожидаемого кредитного убытка.
Практические примеры.
Финансовые обязательства. Классификация. Оценка при первоначальном признании и последующий учет.
Практические примеры.
Тема 2. КРМФО «Операции в иностранной валюте и предварительная оплата».
Тема 3. МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость». Учет перевода объекта невидимости в и из категории «Инвестиционной невидимости

Тема 4. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по контрактам с клиентами»
Особенности определения цены сделки. Порядок распределения цены сделки на контрактные обязательства. Учет гарантий, выданных покупателю. Учет продажи с правом на возврат. Учет соглашения о продаже с отложенной поставкой. Учет права клиента на дополнительные товары и услуги.
Практические примеры.
Тема 5. Учет долгосрочный вложений ассоциированные компании и совместные предприятия (IAS 28).

Тема 6. МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
Признание аренды у арендатора. Оценка права пользования и обязательства по аренде. Учет пересмотра условий договора аренды. Исключения практического характера и возможности применения упрощенного учета.
Практические примеры.
Учет аренды у арендодателя. Критерии разделения на финансовую и операционную аренду. Последующий учет аренды у арендодателя.
Практические примеры.
Тема 7. Новые концептуальные основы финансовой отчетности
Новые определения активов, обязательств, доходов, расходов, принцип осмотрительности. Условия применений концептуальной основы финансовой отчетности.
Практические примеры

Тема 1. МСФО 9 «Финансовые инструменты»
Финансовые активы. Классификация и учет финансовых активов.
Учет обесценения выданных займов и дебиторской задолженности в соответствии с МСФО 9 «Финансовые инструменты ». Практика применения модели ожидаемого кредитного убытка.
Практические примеры.
Финансовые обязательства. Классификация. Оценка при первоначальном признании и последующий учет.
Практические примеры.
Тема 2. КРМФО «Операции в иностранной валюте и предварительная оплата».
Тема 3. МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость». Учет перевода объекта невидимости в и из категории «Инвестиционной невидимости

Тема 4. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по контрактам с клиентами»
Особенности определения цены сделки. Порядок распределения цены сделки на контрактные обязательства. Учет гарантий, выданных покупателю. Учет продажи с правом на возврат. Учет соглашения о продаже с отложенной поставкой. Учет права клиента на дополнительные товары и услуги.
Практические примеры.
Тема 5. Учет долгосрочный вложений ассоциированные компании и совместные предприятия (IAS 28).

Тема 6. МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
Признание аренды у арендатора. Оценка права пользования и обязательства по аренде. Учет пересмотра условий договора аренды. Исключения практического характера и возможности применения упрощенного учета.
Практические примеры.
Учет аренды у арендодателя. Критерии разделения на финансовую и операционную аренду. Последующий учет аренды у арендодателя.
Практические примеры.
Тема 7. Новые концептуальные основы финансовой отчетности
Новые определения активов, обязательств, доходов, расходов, принцип осмотрительности. Условия применений концептуальной основы финансовой отчетности.
Практические примеры

Тема 1. Концепция качества аудита
Сложность оценки качества аудита. Атрибуты качества на уровне аудиторского задания, на уровне аудиторской организации и на уровне юрисдикции. Ключевые атрибуты процедур контроля качества на уровне задания. Содержание понятия "профессиональный скептицизм" как основного элемент системы контроля качества.
Тема 2. Документы МСА, определяющие цели, принципы, содержание и структуру системы контроля качества и требования к качеству выполнения аудиторских заданий.
МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Цели аудиторской организации. Элементы системы контроля качества. Ответственность руководства за качество внутри аудиторской организации. Соответствующие этические требования. Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий. Кадровые ресурсы. Выполнение задания. Мониторинг. Документация системы контроля качества. Прямая зависимость форма и содержания документации, подтверждающей функционирование элементов системы контроля качества в аудиторской организации, от ряда факторов. Учет особенностей малых аудиторских организаций в отношении документирования систем контроля качества в аудиторской организации.

МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности». Понимание аудитором обязанностей применения процедур контроля качества на уровне аудиторского задания. Ответственность руководителя аудиторского задания за качество аудита. Оценка руководителем задания выполнения требований независимости и соответствующих этических требований. Обязанности руководителя задания в отношении приятия и продолжения отношений с клиентами, принятия и выполнения конкретных заданий. Обязанности руководителя задания в отношении назначения аудиторских групп. Ответственность руководителя задания за руководство, контроль и проведение задания в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями; за соответствие аудиторского заключения обстоятельствам задания. Ответственность руководителя задания за проведение обзорных проверок в соответствии с политикой и процедурами аудиторской организации. Ответственность руководителя задания за обеспечение консультирования членов аудиторской группы по сложным или спорным вопросам. Ответственность руководителя задания в части проверки качества выполнения задания. Расхождения во мнениях. Мониторинг. Обязанности руководителя задания по анализу результатов мониторинга аудиторской организацией. Документация.
Ожидаемые изменения в документах МСА, относящихся к контролю качества.
Тема 3. Практика применения правил внутреннего контроля качества в аудиторской организации.
Политика и процедуры, нацеленные на выполнение заданий с надлежащим качеством. Мониторинг как система непрерывного наблюдения за качеством в аудиторской организации. Периодическое инспектирование, проверка качества выполнения задания. Роль, обязанности и ответственность аудиторской организации и аудитора в организации и функционировании системы контроля качества.

Тема 1. Роль и значение лиц, отвечающих за корпоративное управление.
Определение лиц, отвечающих за корпоративное управление. Различные структуры органов управления в аудируемых лицах. Выявление лиц, отвечающих за корпоративное управление, определение их роли и оптимальных способов взаимодействия. Различие информирования и информационного взаимодействия.
Тема 2. Документы МСА, рассматривающие вопросы и процедуры информационного взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
МСА 260 «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление». Качественные аспекты учетной практики организации аудируемого лица. Вопросы, о которых необходимо информировать. Организация процесса информационного взаимодействия. Особенности аудита малых организаций. Документирование.
МСА 265 «Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, и руководства о недостатках в системе внутреннего контроля». Определение того, выявлены ли недостатки в системе внутреннего контроля. Значительные недостатки в системе внутреннего контроля. Информирование о недостатках в системе внутреннего контроля. Устная или письменная форма информирования.
Особые требования, содержащиеся в МСКК 1 и отдельных МСА (МСА 600, МСА 701, МСА 705, МСА 706, МСА 720 и пр.) в отношении информационного взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление.
Тема 3. Практика выявления и установления взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление
Значение договора на проведение аудита в процессе определения лиц, отвечающих за корпоративное управление и организации с ними информационного взаимодействия. Формы и методы организации информационного взаимодействия, обязанности сторон. Сложные ситуации при попытках организации информационного взаимодействия и способы реагирования на них в соответствии с МСА. Вопросы, подлежащие обязательному документированию.

Тема 1. Классификация типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы.
Классификатор нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов. Систематизация нарушений по степени существенности. Подходы к определению неустранимости нарушений.
Нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Нарушения профессиональных стандартов при осуществлении аудиторской деятельности. Нарушения Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Нарушения в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"(Федеральный закон № 115-ФЗ) и нормативные правовые акты, принятые в целях реализации Федерального закона № 115-ФЗ).
Дополнение к Классификатору нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов (введен Решением Правления СРО ААС от 01 февраля 2017 года, протокол № 292 с последующими изменениями и дополнениями).
Нарушения требований законодательства в области противодействия коррупции. Нарушения требований законодательства по борьбе с подкупом иностранных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок. Нарушения требований по раскрытию аудиторской организацией информации на своем официальном Интернет-сайте. Выявление в деятельности аудиторской организации признаков недобросовестной конкуренции на рынке аудиторских услуг. Нарушения требований составления отчетности по аудиторской деятельности.
Тема 2. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля качества
Типовые нарушения, выявляемые в ходе внешнего контроля качества работы: тенденции и динамика (обобщение результатов внешнего контроля качества СРО ААС, как минимум, за два предыдущих периода: выявление и анализ тенденций).
Наиболее уязвимые элементы в системе внутреннего контроля аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Детальное рассмотрение нарушенных актов, разъяснения их применения.
Тема 3. Меры по недопущения нарушений применимого законодательства при осуществлении профессиональной деятельности членов СРО ААС
Моделирование практических ситуаций аудиторской практики, приводящих к типовым нарушениям применимого законодательства. Комплекс мер по недопущению рассматриваемых нарушений. Внесение изменений в локальные акты и систему документирования членов СРО ААС: рассмотрение примеров и шаблонов документов.

Тема 1. Концепция риск-ориентированного аудита
Компоненты аудиторского риска. Основные этапы аудита (по каждому этапу: цели, выполняемые аудитором действия, документация). Преимущества риск-ориентированного аудита.
Тема 2. МСА, регулирующие вопросы выявления и оценки рисков.
МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения". Характер деятельности организации, отраслевые, нормативные и другие факторы, цели и стратегии, риски, оценка и анализ финансового положения и финансовых результатов деятельности организации. Средства контроля значимые для аудита, значительные риски. Процесс оценки рисков существенного искажения, возникших в результате ошибки или мошенничества: - на уровне в отчетности в целом; - на уровне утверждений в отношении классов операций, сальдо счетов, раскрытий информации. Практика документирования: составление рабочей документации с отражением в ней связи выполненных процедур с оцененными исками на уровне предпосылок и сделанных выводов.
МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски". Ответные действия аудитора в отношении выявленных и оцененных рисков посредством: - разработки и выполнения дальнейших (последующих) аудиторских процедур. Тестирование средств контроля. Процедуры проверки по существу на уровне предпосылок. Процедуры проверки по существу в отношении каждого существенного вида операций, остатка по счету и раскрытия информации. Процедуры проверки по существу, относящиеся к процессу закрытия отчетности. Практика документирования.
МСА 500 "Аудиторские доказательства" Оценка достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств, учитывая возможность изменения оценок рисков, характера, сроков и объема аудиторских процедур. Практика документирования.
Тема 3. МСА, регулирующие вопросы выборки.
МСА 530 "Аудиторская выборка". Определение понятия аудиторской выборки. Элементы выборки. Статистическая аудиторская выборка и ее характеристики. Риск выборки и риск, не связанного с выборкой. Определение расчетного (прогнозируемого) искажения. Практика применения случайного и систематического отбора элементов, применение статистических формул. Практические примеры распространения искажения, обнаруженного в элементах выборки, на генеральную совокупность. Практика документирования.

Тема 1. Особенности составления аудиторского заключения по МСА, его форма, структура и содержание.
Сравнительная характеристика аудиторских заключений, составленных по МСА и ФСАД: форма, структура, содержание.
Тема 2. Раздел «Мнение» в аудиторском заключении по МСА.
Обязательные элементы раздела. Немодифицированное мнение. Обстоятельства, требующие выражения модифицированного мнения аудитора. Определение типа модифицированного мнения. Типичные ошибки. Примеры из практики. (МСА 700 «Формирование мнения и составление заключения о ФО»; МСА 705 «Модифицированное мнение в АЗ»).
Тема 3. Раздел «Основание для выражения мнения» в аудиторском заключении по МСА.
Форма и содержание раздела в случае модификации мнения аудитора. Обязательные элементы раздела. Типичные ошибки. Примеры из практики. (МСА 700 «Формирование мнения и составление заключения о ФО»; МСА 705 «Модифицированное мнение в АЗ»).

Тема 4. Раздел «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности» в аудиторском заключении по МСА.
Условия включения раздела в аудиторское заключение. Обязательные элементы раздела. Расположение раздела. Типичные ошибки. Примеры из практики. (МСА 570 «Непрерывность деятельности»).
Тема 5. Раздел «Ключевые вопросы аудита» в аудиторском заключении по МСА.
Условия включения раздела в аудиторское заключение. Требования к структуре и содержанию раздела. Взаимосвязь описания ключевых вопросов аудита с другими элементами в аудиторском заключении. Примеры

Тема 6. Раздел «Важные обстоятельства» в аудиторском заключении по МСА.
Условия включения раздела в аудиторское заключение. Требования к структуре и содержанию раздела. Типичные ошибки. Примеры из практики. (МСА 706 «Разделы «Важные обстоятельства» и «Прочие сведения» в АЗ»)

Тема 7. Раздел «Прочие сведения» в аудиторском заключении по МСА.
Условия включения раздела в аудиторское заключение. Требования к содержанию раздела. Типичные ошибки. Примеры из практики. (МСА 706 «Разделы «Важные обстоятельства» и «Прочие сведения» в АЗ»).
Тема 8. Раздел «Прочая информация» в аудиторском заключении по МСА.
Условия включения раздела в аудиторское заключение. Требования к структуре и содержанию раздела. Примеры из практики. (МСА 720 «Обязанности аудитора, относящиеся к прочей информации»).

Практикум по составлению аудиторского заключения

Тема 1. Внутренний контроль в системе управления организации
Три линии защиты в управлении рисками. Понятие внутреннего контроля. Система внутреннего контроля. Характеристика форм и методов внутреннего контроля в банках в Российской Федерации и в зарубежных странах. Внутренний контроль согласно модели COSO - процесс, осуществляемый высшим органом организации, его менеджментом и всеми другими сотрудниками для достижения целей организации.
Внутренний аудит в системе внутреннего контроля. Рекомендации Базельского комитета касательно функций внутреннего аудита.
Тема 2. Модели эффективной системы внутреннего контроля COSO и СOCO
Предпосылки создания моделей внутреннего контроля, в сравнении с которыми организации могут оценить собственные системы управления. Взаимосвязь между целями организации, рисками и внутреннем контролем. Внутренняя среда, постановка целей, определение событий, оценка рисков, реагирование на риск, средства контроля, информация и коммуникации, мониторинг. Ограничения эффективности внутреннего контроля.

Тема 3. Внутренний аудит
Определение внутреннего аудита. Цели и задачи внутреннего аудита в Российской Федерации и в мировой практике. Независимость и объективность внутренних аудиторов. Роль и место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля организации.
Сравнительный анализ функций внутреннего аудита, внешнего аудита и ревизионной комиссии. Взаимодействие внутренних аудиторов с Советом директоров, исполнительными органами и внешними аудиторами организации.
Оценка внутреннего аудита. Критерии эффективности внутреннего аудита. Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита.
Тема 4. Регламентация внутреннего аудита
Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Кодекс этики внутренних аудиторов. Требования закона Сарбейнса-Оксли (SOX) в отношении систем внутреннего контроля. Международная программа сертификации внутренних аудиторов (CIA), проведение экзаменов на русском языке.
Регламентация внутреннего аудита в Российской Федерации.

Тема 5. Служба внутреннего аудита
Задачи службы внутреннего аудита. Функции и принципы деятельности внутренних аудиторов.
Основные направления работы службы внутреннего аудита. Структура службы внутреннего аудита. Права и обязанности сотрудников службы внутреннего аудита. Мотивация сотрудников внутреннего аудита.
Тема 6. Формирование риск-ориентированного аудиторского плана
Стратегическое и годовое риск-ориентированное планирование внутреннего аудита, исходя из оценки системы внутреннего контроля. Модель оценки рисков. Формирование аудиторского плана. Мониторинг деятельности организации в течение года. Обновление аудиторского плана в течение года.

Тема 8. Методики внутреннего аудита
Основные этапы проведения аудиторской проверки: планирование (в т.ч. тестирование дизайна контрольных процедур, формирование выборок), тестирование операционной эффективности контрольных процедур, подготовка и выпуск аудиторского отчета. Документальное оформление процедур внутреннего аудита. Оценка качества подготовки и выполнения плана действий по результатам аудита. Мониториг выполнения рекомендаций. Взаимодействие с проверяемой стороной, конструктивное проведение встреч. Подготовка и выпуск периодических отчетов для Совета директоров.

Тема 9. Особенности проведения риск-ориентированных аудиторских проверок по отдельным направлениям деятельности банков
Цели, основные направления и процедуры внутреннего аудита по следующим направлениям: кредитование физических и юридических лиц, кассовые операции, соблюдение ПОД/ФТ, финансовые инструменты.
Тема 10. Оценка риска недобросовестных действий
Риски недобросовестных действий, в т.ч. риски искажения финансовой отчетности и риски утраты имущества. Предпосылки недобросовестных действий. Типовые примеры недобросовестных действий. Управление риском недобросовестных действий.
Тема 11. Риск-ориентированная аудиторская проверка (практическая задача)
Методы анализа и оценки рисков на уровне бизнес-процессов. Связь рисков и контрольных процедур. Тестирование дизайна и операционной эффективности контрольных процедур. Выработка рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля.

Тема 1. МСФО 9 «Финансовые инструменты»
Финансовые активы. Классификация и учет финансовых активов.
Учет обесценения выданных займов и дебиторской задолженности в соответствии с МСФО 9 «Финансовые инструменты ». Практика применения модели ожидаемого кредитного убытка.
Практические примеры.
Финансовые обязательства. Классификация. Оценка при первоначальном признании и последующий учет.
Практические примеры.
Тема 2. КРМФО «Операции в иностранной валюте и предварительная оплата».
Тема 3. МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость». Учет перевода объекта невидимости в и из категории «Инвестиционной невидимости

Тема 4. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по контрактам с клиентами»
Особенности определения цены сделки. Порядок распределения цены сделки на контрактные обязательства. Учет гарантий, выданных покупателю. Учет продажи с правом на возврат. Учет соглашения о продаже с отложенной поставкой. Учет права клиента на дополнительные товары и услуги.
Практические примеры.
Тема 5. Учет долгосрочный вложений ассоциированные компании и совместные предприятия (IAS 28).

Тема 6. МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
Признание аренды у арендатора. Оценка права пользования и обязательства по аренде. Учет пересмотра условий договора аренды. Исключения практического характера и возможности применения упрощенного учета.
Практические примеры.
Учет аренды у арендодателя. Критерии разделения на финансовую и операционную аренду. Последующий учет аренды у арендодателя.
Практические примеры.
Тема 7. Новые концептуальные основы финансовой отчетности
Новые определения активов, обязательств, доходов, расходов, принцип осмотрительности. Условия применений концептуальной основы финансовой отчетности.
Практические примеры

Раздел 1. Институционально-правовые основы национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Раздел 1. Институционально-правовые основы национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Критерии технического соответствия. Критерии эффективности. Ключевые недостатки стран, прошедших взаимную оценку ФАТФ, в части работы УНФПП по линии ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 3. Правовое регулирование в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Российской Федерации
Национальная система ПОД/ФТ/ФРОМУ. Общая характеристика нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Последние изменения в законодательстве Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Федеральные органы исполнительной власти, занятые в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Правовой статус Росфинмониторинга. Роль аудиторских организаций и аудиторов в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 4. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма (НОР ОД/ФТ)
Публичные версии отчетов по оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма. Предметные области (зоны) риска. Определение угроз. Определение уязвимостей. Оценка рисков. Принятые и принимаемые меры по минимизации рисков. Ключевые вопросы подготовки к взаимной оценке эффективности национальной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 5. Надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Формы надзора и виды проверок. Планирование и основания проведения проверок по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объекты проверки. Права проверяющего государственного органа саморегулируемых организаций. Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами и саморегулируемыми организациями.
Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Виды, меры и основания для привлечения к ответственности за нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (уголовная, административная, гражданско-правовая). Полномочия должностных лиц государственных (надзорных) органов. Порядок применения мер ответственности. Обжалование решений должностных лиц.
Раздел 2. Организация и осуществление внутреннего контроля как механизма эффективной реализации мер по ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом
Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. Лицензирование или специальный учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.
Требования к организации внутреннего контроля аудируемых лиц – субъектов первичного финансового мониторинга. Их основные права и обязанности.
Требования к организации внутреннего контроля аудиторской организации как субъекта первичного финансового мониторинга. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей; обеспечение конфиденциальности информации; фиксирование сведений; хранение информации; приостановление операций. Порядок, сроки, способы, формат представления информации об операциях, подлежащих контролю, в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Тема 8. Требования к разработке правил внутреннего контроля
Организация и осуществление внутреннего контроля. Перечень внутренних документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ субъекта первичного финансового мониторинга. Лица, ответственные за разработку правил внутреннего контроля. Обязательные компоненты правил внутреннего контроля. Рекомендуемые программы осуществления правил внутреннего контроля. Программа оценки риска. Программа проверки внутреннего контроля. Порядок и сроки утверждения и согласования правил внутреннего контроля. Основания для отказа в согласовании. Механизмы надлежащей проверки клиентов. Режим СПО. Превентивные меры.
Тема 9. Критерии и признаки сомнительных сделок или финансовых операций
Операции, подлежащие обязательному контролю. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Характерные схемы и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Тема 10. Система подготовки и обучения кадров организаций
Квалификационные требования, права и обязанности специального должностного лица. Перечень работников, обязанных проходить обучение и подготовку по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формы, периодичность и сроки обучения.
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.

Раздел 3. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 12. Нормативные правовые акты, регламентирующие обязанности аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодекс профессиональной этики аудиторов, международные стандарты аудита (МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности». МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности»). Концептуальный подход к оценке ОД/ФТ, обязательные требования.
Тема 13. Применение подхода, основанного на оценке рисков ОД/ФТ, при оказании аудиторских услуг
Подходы к оценке рисков ОД/ФТ. Оценка рисков в отношении ОД/ФТ при принятии на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества. Использование национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценки рисков финансирования терроризма. Аудиторские процедуры, направленные на выявление сделок и финансовых операций, связанных с ОД/ФТ/ФРОМУ на каждом этапе: при принятии клиента/ продолжении сотрудничества, при планировании аудита, при проведении аудита, при завершении аудита.
Тема 14. Аудиторская документация
Рабочие документы, составляемые аудитором в рамках рассмотрения соблюдения аудируемым лицом требований ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объем информации, который обязаны предоставить аудируемые лица о системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Раздел 4. Информационное взаимодействие аудиторской организации с Росфинмониторингом
Тема 15. Передача информации в уполномоченный орган
Обязанности организаций по передаче информации в уполномоченный орган. Сроки, объем, форма, формат, содержание передаваемых сведений. Конфиденциальность передаваемой информации. Личный кабинет на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга как универсальный механизм коммуникации с частным сектором. Механизм обратной связи (Совет комплаенс и Консультативный совет при МВК).
Раздел 5. Практические занятия по выявлению фактов, которые могут указывать на случаи ОД/ФТ у аудируемого лица
Тема 16. Практические занятия
Пример выполнения типовых процедур оценки рисков недобросовестных действий аудируемого лица, несоблюдения им законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также рисков ОД/ФТ. Пример выполнения аудиторских процедур, направленных на проверку соблюдения аудируемым лицом законодательства при совершении сделок и финансовых операций, подлежащих контролю согласно законодательству по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Примеры подготовки рабочей документации, использования личного кабинета, передачи информации уполномоченному органу.

Раздел 1. Институционально-правовые основы национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения
Тема 1. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ
Правовые и институциональные основы международного сотрудничества в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формирование единой международной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ. Организации и специализированные органы. Международные стандарты ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 2. Оценка деятельности установленных нефинансовых предприятий и профессий (УНФПП) на основе методологии оценки технического соответствия рекомендациям ФАТФ и эффективности систем ПОД/ФТ/ФРОМУ
Критерии технического соответствия. Критерии эффективности. Ключевые недостатки стран, прошедших взаимную оценку ФАТФ, в части работы УНФПП по линии ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 3. Правовое регулирование в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в Российской Федерации
Национальная система ПОД/ФТ/ФРОМУ. Общая характеристика нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Последние изменения в законодательстве Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ. Федеральные органы исполнительной власти, занятые в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ. Правовой статус Росфинмониторинга. Роль аудиторских организаций и аудиторов в национальной системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 4. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма (НОР ОД/ФТ)
Публичные версии отчетов по оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и рисков финансирования терроризма. Предметные области (зоны) риска. Определение угроз. Определение уязвимостей. Оценка рисков. Принятые и принимаемые меры по минимизации рисков. Ключевые вопросы подготовки к взаимной оценке эффективности национальной системы ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Тема 5. Надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Формы надзора и виды проверок. Планирование и основания проведения проверок по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объекты проверки. Права проверяющего государственного органа саморегулируемых организаций. Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами и саморегулируемыми организациями.
Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Виды, меры и основания для привлечения к ответственности за нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (уголовная, административная, гражданско-правовая). Полномочия должностных лиц государственных (надзорных) органов. Порядок применения мер ответственности. Обжалование решений должностных лиц.
Раздел 2. Организация и осуществление внутреннего контроля как механизма эффективной реализации мер по ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом
Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. Лицензирование или специальный учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.
Требования к организации внутреннего контроля аудируемых лиц – субъектов первичного финансового мониторинга. Их основные права и обязанности.
Требования к организации внутреннего контроля аудиторской организации как субъекта первичного финансового мониторинга. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей; обеспечение конфиденциальности информации; фиксирование сведений; хранение информации; приостановление операций. Порядок, сроки, способы, формат представления информации об операциях, подлежащих контролю, в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Тема 8. Требования к разработке правил внутреннего контроля
Организация и осуществление внутреннего контроля. Перечень внутренних документов по ПОД/ФТ/ФРОМУ субъекта первичного финансового мониторинга. Лица, ответственные за разработку правил внутреннего контроля. Обязательные компоненты правил внутреннего контроля. Рекомендуемые программы осуществления правил внутреннего контроля. Программа оценки риска. Программа проверки внутреннего контроля. Порядок и сроки утверждения и согласования правил внутреннего контроля. Основания для отказа в согласовании. Механизмы надлежащей проверки клиентов. Режим СПО. Превентивные меры.
Тема 9. Критерии и признаки сомнительных сделок или финансовых операций
Операции, подлежащие обязательному контролю. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Характерные схемы и способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Тема 10. Система подготовки и обучения кадров организаций
Квалификационные требования, права и обязанности специального должностного лица. Перечень работников, обязанных проходить обучение и подготовку по вопросам ПОД/ФТ/ФРОМУ. Формы, периодичность и сроки обучения
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.
Тема 11. Типичные правонарушения в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Примеры нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ/ФРОМУ субъектами первичного финансового мониторинга.

Раздел 3. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ
Тема 12. Нормативные правовые акты, регламентирующие обязанности аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодекс профессиональной этики аудиторов, международные стандарты аудита (МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности». МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности»). Концептуальный подход к оценке ОД/ФТ, обязательные требования.
Тема 13. Применение подхода, основанного на оценке рисков ОД/ФТ, при оказании аудиторских услуг
Подходы к оценке рисков ОД/ФТ. Оценка рисков в отношении ОД/ФТ при принятии на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества. Использование национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценки рисков финансирования терроризма. Аудиторские процедуры, направленные на выявление сделок и финансовых операций, связанных с ОД/ФТ/ФРОМУ на каждом этапе: при принятии клиента/ продолжении сотрудничества, при планировании аудита, при проведении аудита, при завершении аудита.
Тема 14. Аудиторская документация
Рабочие документы, составляемые аудитором в рамках рассмотрения соблюдения аудируемым лицом требований ПОД/ФТ/ФРОМУ. Объем информации, который обязаны предоставить аудируемые лица о системе ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Раздел 4. Информационное взаимодействие аудиторской организации с Росфинмониторингом
Тема 15. Передача информации в уполномоченный орган
Обязанности организаций по передаче информации в уполномоченный орган. Сроки, объем, форма, формат, содержание передаваемых сведений. Конфиденциальность передаваемой информации. Личный кабинет на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга как универсальный механизм коммуникации с частным сектором. Механизм обратной связи (Совет комплаенс и Консультативный совет при МВК).
Раздел 5. Практические занятия по выявлению фактов, которые могут указывать на случаи ОД/ФТ у аудируемого лица
Тема 16. Практические занятия
Пример выполнения типовых процедур оценки рисков недобросовестных действий аудируемого лица, несоблюдения им законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также рисков ОД/ФТ. Пример выполнения аудиторских процедур, направленных на проверку соблюдения аудируемым лицом законодательства при совершении сделок и финансовых операций, подлежащих контролю согласно законодательству по ПОД/ФТ/ФРОМУ. Примеры подготовки рабочей документации, использования личного кабинета, передачи информации уполномоченному органу.

Тема 1. Концепция качества аудита
Сложность оценки качества аудита. Атрибуты качества на уровне аудиторского задания, на уровне аудиторской организации и на уровне юрисдикции. Ключевые атрибуты процедур контроля качества на уровне задания. Содержание понятия "профессиональный скептицизм" как основного элемент системы контроля качества.
Тема 2. Документы МСА, определяющие цели, принципы, содержание и структуру системы контроля качества и требования к качеству выполнения аудиторских заданий.
МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг». Цели аудиторской организации. Элементы системы контроля качества. Ответственность руководства за качество внутри аудиторской организации. Соответствующие этические требования. Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий. Кадровые ресурсы. Выполнение задания. Мониторинг. Документация системы контроля качества. Прямая зависимость форма и содержания документации, подтверждающей функционирование элементов системы контроля качества в аудиторской организации, от ряда факторов. Учет особенностей малых аудиторских организаций в отношении документирования систем контроля качества в аудиторской организации.

МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности». Понимание аудитором обязанностей применения процедур контроля качества на уровне аудиторского задания. Ответственность руководителя аудиторского задания за качество аудита. Оценка руководителем задания выполнения требований независимости и соответствующих этических требований. Обязанности руководителя задания в отношении приятия и продолжения отношений с клиентами, принятия и выполнения конкретных заданий. Обязанности руководителя задания в отношении назначения аудиторских групп. Ответственность руководителя задания за руководство, контроль и проведение задания в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями; за соответствие аудиторского заключения обстоятельствам задания. Ответственность руководителя задания за проведение обзорных проверок в соответствии с политикой и процедурами аудиторской организации. Ответственность руководителя задания за обеспечение консультирования членов аудиторской группы по сложным или спорным вопросам. Ответственность руководителя задания в части проверки качества выполнения задания. Расхождения во мнениях. Мониторинг. Обязанности руководителя задания по анализу результатов мониторинга аудиторской организацией. Документация.
Ожидаемые изменения в документах МСА, относящихся к контролю качества.
Тема 3. Практика применения правил внутреннего контроля качества в аудиторской организации.
Политика и процедуры, нацеленные на выполнение заданий с надлежащим качеством. Мониторинг как система непрерывного наблюдения за качеством в аудиторской организации. Периодическое инспектирование, проверка качества выполнения задания. Роль, обязанности и ответственность аудиторской организации и аудитора в организации и функционировании системы контроля качества.

Тема 1. Концепция риск-ориентированного аудита
Компоненты аудиторского риска. Основные этапы аудита (по каждому этапу: цели, выполняемые аудитором действия, документация). Преимущества риск-ориентированного аудита.
Тема 2. МСА, регулирующие вопросы выявления и оценки рисков.
МСА 315 "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения". Характер деятельности организации, отраслевые, нормативные и другие факторы, цели и стратегии, риски, оценка и анализ финансового положения и финансовых результатов деятельности организации. Средства контроля значимые для аудита, значительные риски. Процесс оценки рисков существенного искажения, возникших в результате ошибки или мошенничества: - на уровне в отчетности в целом; - на уровне утверждений в отношении классов операций, сальдо счетов, раскрытий информации. Практика документирования: составление рабочей документации с отражением в ней связи выполненных процедур с оцененными исками на уровне предпосылок и сделанных выводов.
МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски". Ответные действия аудитора в отношении выявленных и оцененных рисков посредством: - разработки и выполнения дальнейших (последующих) аудиторских процедур. Тестирование средств контроля. Процедуры проверки по существу на уровне предпосылок. Процедуры проверки по существу в отношении каждого существенного вида операций, остатка по счету и раскрытия информации. Процедуры проверки по существу, относящиеся к процессу закрытия отчетности. Практика документирования.
МСА 500 "Аудиторские доказательства" Оценка достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств, учитывая возможность изменения оценок рисков, характера, сроков и объема аудиторских процедур. Практика документирования.
Тема 3. МСА, регулирующие вопросы выборки.
МСА 530 "Аудиторская выборка". Определение понятия аудиторской выборки. Элементы выборки. Статистическая аудиторская выборка и ее характеристики. Риск выборки и риск, не связанного с выборкой. Определение расчетного (прогнозируемого) искажения. Практика применения случайного и систематического отбора элементов, применение статистических формул. Практические примеры распространения искажения, обнаруженного в элементах выборки, на генеральную совокупность. Практика документирования.

Практикум по МСФО.
Активы в МСФО
- Различные подходы к определению и классификации активов. Подход МСФО; сравнение с РСБУ.
Активы в системе МСФО
- Активы: основные понятия и определения.
- Основные признаки актива; критерии признания различных активов.
- Виды активов в зависимости от срока использования и намерений предприятия в отношении использования актива.

- Виды оценок различных активов.
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости.
Активы, оцениваемые по балансовой стоимости.
Другие виды оценок активов, применяемые в МСФО; различие с РСБУ

- Краткосрочные активы
Основные виды; оценка и отражение в отчетности
Запасы; основные подходы к оценке.
Дебиторская задолженность; оценка.
Необоротные активы, предназначенные для продажи и распределения.

- Долгосрочные активы
Основные средства; основные подходы к оценке и отражению в отчетности.
Инвестиционная недвижимость.
Особенности нематериальных активов.
Оценка и отражение в отчетности других долгосрочных активов.

- Финансовые активы
Виды финансовых активов.

- Арендованные активы.
Ключевые изменение в аренде - МСФО (IFRS) 16.

Практикум по МСФО.
«Доходы, капитал, обязательства в МСФО: признание, отражение и оценка».

Обязательства в МСФО
- Основные признаки обязательства; критерии признания различных обязательств.
- Стандарты, регулирующие вопросы признания и отражения в отчетности обязательств.
- Виды обязательств в зависимости от срока их погашения.
- Финансовые и нефинансовые обязательства.
- Оценочные обязательства; юридические и конклюдентные обязательства.
- Виды оценок различных обязательств.
- Условные обязательства; примеры и раскрытие информации.

Собственный капитал в МСФО
- Собственный капитал: определение, структура.
- Стандарты, регулирующие вопросы признания и отражения в отчетности статей собственного капитала – IAS 1, IAS 32.
- Внесенный капитал: уставный (акционерный) капитал; эмиссионный доход
- Различные классы акций; обыкновенные и привилегированные акции
- Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций
- Собственные выкупленные акции (СВА)
- Заработанный капитал: различные виды резервов: нераспределенная прибыль; резерв переоценки основных средств; прочие резервы
- Операции с собственными долевыми инструментами
- Требования МСФО к раскрытию информации о капитале

Доходы в МСФО.
- Доходы: основные понятия и определения.
- Выручка и прочие доходы; различные виды.
- Разный подход к оценке выручки: агент – принципал.
- Доходы отчетного периода и отложенные доходы.
- Операционные и финансовые доходы/расходы.
- Прекращенная деятельность.
- Прочий совокупный доход.

Признание, классификация и оценка финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Общие сведения о финансовых инструментах
Первоначальная оценка финансовых активов и обязательств
Виды финансовых активов и финансовых обязательств.
Базовые и производные финансовые инструменты.

- Новый подход к классификации финансовых активов:
Бизнес-модель по управлению финансовыми активами характеристика денежных потоков по инструменту.

- Оценка финансовых активов:
- По амортизированной стоимости,
- По справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
- По справедливой стоимости через прибыль или убыток.

- Подход к оценке долевых инвестиций.
- Только справедливая стоимость.

- Опция оценки по справедливой стоимости.
- Условия для применения опции.
- Учетное несоответствие.

- Оценка финансовых обязательств:
- По амортизированной стоимости,
- По справедливой стоимости через прибыль или убыток,
- Признание изменения справедливой стоимости в прочем совокупном доходе.
Особенности признания и прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.

Обесценение финансовых активов, хеджирование в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и прочие вопросы по финансовым инструментам.

МСФО (IAS) 32
Отражение в отчетности долевых инструментов.
Сложные финансовые инструменты.
Взаимозачет финансовых активов и обязательств.

Обесценение финансовых активов.
Новый подход МСФО (IFRS) 9 – ожидаемые кредитные потери. Сравнение с моделью понесенных убытков в соответствии с МСФО (IAS) 39.

Хеджирование
Цели хеджирования.
Использование различных инструментов для целей хеджирования.
Требования МСФО (IFRS) 9 по учету сделок хеджирования.
Особенности учета в зависимости от вида хеджирования.

«МСФО: учет финансовых вложений в отдельной и консолидированной отчетности».
- Классификация финансовых вложений,
- МСФО (IАS) 27: инвестиции в дочерние компании,
- МСФО (IFRS) 10: признаки контроля,
- МСФО (IFRS) 3: приобретение и потеря контроля,
- Изменение неконтролирующей доли
- МСФО (IАS) 28: инвестиции в ассоциированные компании,
- МСФО (IFRS) 11: инвестиции в совместную деятельность,
- Метод долевого участия.
Прочие инвестиции: МСФО (IFRS) 9: новый подход к оценке финансовых активов,
- Справедливая и амортизированная стоимости,
- Инвестиции в долговые ценные бумаги,
- Инвестиции в долевые ценные бумаги.